Als ondernemer betaal je niet één soort belasting, maar meerdere. Hoeveel belasting je als ondernemer betaalt, hangt af van je rechtsvorm, je winst en de aftrekposten waar je gebruik van maakt. Reken je voor een eenmanszaak of vof? Dan betaal je inkomstenbelasting over je winst. Heb je een bv? Dan krijg je te maken met vennootschapsbelasting. Daarnaast kom je als ondernemer vrijwel altijd in aanraking met btw.
Inkomstenbelasting: de basis voor zzp’ers en eenmanszaken
Ben je eigenaar van een eenmanszaak, vof of maatschap, dan betaal je inkomstenbelasting over je winst. Die winst is je omzet min de zakelijke kosten. Niet alle winst is echter meteen belast, want er zijn aftrekposten die je belastbaar inkomen verlagen.
De inkomstenbelasting werkt met twee schijven. Over een lager inkomen betaal je een lager percentage, over het deel daarboven een hoger percentage. De exacte tarieven worden elk jaar opnieuw vastgesteld. Het is slim om die actuele tarieven op de website van de Belastingdienst te checken.
Niet elke ondernemer telt automatisch als ondernemer voor de inkomstenbelasting. De Belastingdienst kijkt of je echt zelfstandig onderneemt, of je meerdere opdrachtgevers hebt en hoeveel uur je aan je bedrijf besteedt. Dit kan gevolgen hebben voor de belasting die je betaalt.
Welke aftrekposten verlagen je belasting?
Als ondernemer heb je recht op een aantal aftrekposten. Die zorgen ervoor dat je over een lager bedrag belasting betaalt. De bekendste zijn:
- Zelfstandigenaftrek: een vaste aftrek voor ondernemers die voldoen aan het urencriterium. Dat betekent dat je minimaal 1.225 uur per jaar aan je bedrijf werkt. Let op: deze aftrek wordt de komende jaren stapsgewijs verlaagd.
- Mkb-winstvrijstelling: een vrijstelling op een deel van je winst. Hiervoor geldt geen urencriterium, maar je moet wel ondernemer zijn voor de Belastingdienst. Je hoeft hier zelf niets voor te doen; de vrijstelling geldt automatisch.
- Startersaftrek: een extra aftrek in de eerste jaren van je bedrijf, bovenop de zelfstandigenaftrek.
- Zakelijke kosten: kosten die je maakt voor je bedrijf, zoals gereedschap, software of reiskosten, trek je af van je winst.
Door deze aftrekposten te gebruiken, kan je belastbaar inkomen flink lager uitvallen dan je bruto winst. Dit maakt een groot verschil in hoeveel je uiteindelijk betaalt.
De bijdrage Zorgverzekeringswet: vergeet deze niet
Naast de inkomstenbelasting betaal je als ondernemer ook een inkomensafhankelijke bijdrage voor de Zorgverzekeringswet, de Zvw. In 2025 bedraagt deze bijdrage 5,43% over je belastbare winst, tot een bepaald maximum. Dit bedrag komt dus boven op je inkomstenbelasting.
Dit valt veel ondernemers tegen als ze voor het eerst aangifte doen. Reken daar dus alvast op als je een belastingreservering maakt.
Vennootschapsbelasting bij een bv
Heb je een besloten vennootschap, dan betaalt de bv zelf vennootschapsbelasting over de winst. Je betaalt als directeur-grootaandeelhouder een verplicht salaris aan jezelf, waarover je inkomstenbelasting betaalt. Als je daarna dividend uitkeert vanuit de bv, betaal je daar aanmerkelijkbelangheffing over. De belasting loopt dus via meerdere stappen.
Of een bv fiscaal voordeliger is dan een eenmanszaak, hangt af van je winstniveau. Globaal gezien wordt een bv interessanter naarmate je winst hoger is, maar een boekhouder kan dat voor jouw situatie precies uitrekenen.
Btw: elke kwartaal aangifte doen
Vrijwel alle ondernemers rekenen btw over hun diensten of producten. Je vraagt btw aan je klant, en dat bedrag draag je af aan de Belastingdienst. De btw die je zelf betaalt over zakelijke inkopen, trek je daar weer van af. Je bent dus een doorgeefluik voor de btw.
De meeste ondernemers doen elk kwartaal btw-aangifte. Ben je net gestart, dan is het slim om direct een aparte rekening aan te houden voor de btw die je ontvangt. Zo voorkom je dat je het geld al uitgeeft voordat je aangifte moet doen.
Zo maak je een belastingreservering
Veel starters worden verrast door een grote belastingaanslag. Een handige vuistregel is om een deel van elke betaling die binnenkomt opzij te zetten. Denk aan een percentage van je netto omzet dat je reserveert voor belasting en de Zvw-bijdrage. Een boekhouder of belastingadviseur kan je helpen om een realistisch percentage te bepalen, afgestemd op jouw winst en aftrekposten.
Zet dit bedrag op een aparte spaarrekening. Zo staat het geld klaar als de aanslag komt en loop je geen risico.
Veelgestelde vragen
Wat is het urencriterium en waarom is het belangrijk?
Het urencriterium houdt in dat je minimaal 1.225 uur per jaar aan je onderneming werkt. Als je daaraan voldoet, heb je recht op de zelfstandigenaftrek. Die aftrek verlaagt je belastbaar inkomen. Voldoe je er niet aan, dan mis je deze aftrekpost, maar je hebt nog steeds recht op de mkb-winstvrijstelling.
Betaal ik ook belasting als ik verlies maak?
Als je als ondernemer verlies maakt, betaal je in dat jaar geen inkomstenbelasting over winst uit onderneming. Een verlies kun je in veel gevallen verrekenen met inkomen uit andere jaren, waardoor je belasting terugkrijgt of minder betaalt in een volgend jaar.
Moet ik zelf belasting reserveren als ondernemer?
Ja, als ondernemer krijg je geen loonheffing ingehouden zoals bij een baan. Je betaalt achteraf belasting via je aangifte inkomstenbelasting. Het is verstandig om gedurende het jaar al een deel van je inkomsten opzij te zetten, zodat je niet voor verrassingen komt te staan.
Hoeveel belasting betaal je als ondernemer met een kleine winst?
Bij een lage winst valt het belastingbedrag vaak mee. Aftrekposten zoals de zelfstandigenaftrek en de mkb-winstvrijstelling kunnen ervoor zorgen dat je belastbaar inkomen aanzienlijk lager uitvalt dan je bruto winst. In sommige gevallen betaal je bij een bescheiden winst nauwelijks belasting. Dit verschilt per situatie en per jaar.
Wat is de mkb-winstvrijstelling precies?
De mkb-winstvrijstelling is een vrijstelling op een deel van je winst. Je hoeft over dat deel geen inkomstenbelasting te betalen. Er geldt geen urencriterium voor, maar je moet wel door de Belastingdienst worden erkend als ondernemer. De vrijstelling wordt automatisch toegepast in je aangifte.
