Ondernemersbelasting is iets waar je als zelfstandige vroeg of laat mee te maken krijgt. Zodra je een eigen bedrijf start, verandert er veel op het gebied van belasting. Je bent niet langer werknemer met een vaste loonstrook, maar je regelt alles zelf. Dat betekent dat je zelf aangifte doet, belasting berekent en rekening houdt met verschillende regels. Voor veel starters voelt dat in het begin als een doolhof. Toch valt het mee als je weet hoe het werkt.
Inkomstenbelasting over je winst als ondernemer
Wie als zelfstandige werkt, betaalt inkomstenbelasting over de winst die het bedrijf maakt. Die winst is wat er overblijft nadat je alle zakelijke kosten hebt afgetrokken van je omzet. Hoe meer je verdient, hoe meer belasting je betaalt. Nederland werkt met schijven: over het eerste deel van je inkomen betaal je minder, over het hogere deel meer. In 2025 betaal je over inkomen tot ongeveer 76.817 euro een tarief van 36,97 procent. Daarboven geldt een tarief van 49,50 procent. Dit zijn brutotarieven. Dankzij aftrekposten en vrijstellingen betaal je in de praktijk vaak minder. Niet elke zelfstandige is trouwens automatisch ondernemer voor de Belastingdienst. Je moet aan bepaalde voorwaarden voldoen, zoals het hebben van meerdere opdrachtgevers en het lopen van ondernemersrisico.
Belastingvoordelen speciaal voor ondernemers
De overheid biedt zelfstandigen een aantal voordelen die gewone werknemers niet krijgen. Zo is er de zelfstandigenaftrek, een vast bedrag dat je van je winst mag aftrekken voordat je belasting betaalt. In 2025 is dit bedrag 2.470 euro. Wel geldt hiervoor het urencriterium: je moet minimaal 1.225 uur per jaar aan je bedrijf besteden. Daarnaast is er de mkb-winstvrijstelling. Voor dit voordeel hoef je geen minimum aantal uren te werken. Je mag hiermee 13,31 procent van je winst vrijstellen van belasting, nadat de zelfstandigenaftrek is toegepast. Samen zorgen deze regelingen ervoor dat je als zelfstandige een flink stuk minder belasting betaalt dan je op basis van het brutotarief zou verwachten. Startende ondernemers kunnen de eerste jaren ook gebruikmaken van de startersaftrek, een extra aftrekpost bovenop de zelfstandigenaftrek.
Btw: wat je int voor de Belastingdienst
Naast de belasting over je inkomen heb je als ondernemer ook te maken met btw, de belasting over toegevoegde waarde. De meeste ondernemers brengen btw in rekening bij hun klanten. Dat geld is niet van jou: je int het namens de Belastingdienst en draagt het periodiek af via de btw-aangifte. Dit doe je meestal per kwartaal, maar soms per maand of per jaar. Het standaardtarief is 21 procent. Voor sommige producten en diensten, zoals voedsel en boeken, geldt het lage tarief van 9 procent. Zelfstandigen met een lage omzet kunnen in aanmerking komen voor de kleineondernemersregeling, ook wel de KOR genoemd. Wie hiervan gebruik maakt, hoeft geen btw te berekenen en ook geen btw-aangifte te doen. Daar staat tegenover dat je de btw op je eigen inkopen ook niet meer kunt terugvragen.
Vennootschapsbelasting bij een bv of nv
Werk je via een besloten vennootschap, dan gelden andere regels. Een bv betaalt geen inkomstenbelasting maar vennootschapsbelasting over de winst. In 2025 geldt een tarief van 19 procent over de eerste 200.000 euro winst. Over het bedrag daarboven betaal je 25,8 procent. Als directeur en groot aandeelhouder van je eigen bv moet je jezelf een salaris uitbetalen. Over dat salaris betaal je vervolgens wel gewoon inkomstenbelasting. Wil je geld uit de bv halen als dividend, dan betaal je daarover 24,5 procent aanmerkelijkbelangheffing in box 2. Een bv is niet voor iedereen slim: bij een lage winst is een eenmanszaak vaak voordeliger door de hogere aftrekposten.
Veelgestelde vragen
Wanneer ben je ondernemer voor de Belastingdienst?
De Belastingdienst beoordeelt dit op basis van verschillende punten. Je moet zelfstandig werken, meerdere opdrachtgevers hebben en ondernemersrisico lopen. Dat laatste betekent dat je zelf het risico draagt als je werk tegenvalt of als een klant niet betaalt. Voldoe je aan deze voorwaarden, dan word je gezien als ondernemer voor de inkomstenbelasting en heb je recht op de bijbehorende aftrekposten.
Wat is het urencriterium en waarom is het belangrijk?
Het urencriterium houdt in dat je minimaal 1.225 uur per jaar aan je bedrijf moet besteden. Dit is een voorwaarde voor de zelfstandigenaftrek en de startersaftrek. Je moet je uren bijhouden om dit te kunnen aantonen bij de Belastingdienst. De mkb-winstvrijstelling geldt zonder urencriterium, maar je moet wel ondernemer zijn voor de inkomstenbelasting.
Moet je als zzp’er zelf voor je pensioen zorgen?
Ja, als zelfstandige bouw je geen pensioen op via een werkgever. Je bent zelf verantwoordelijk voor je oudedagsvoorziening. Je kunt geld opzijzetten via een bankspaarrekening of lijfrenteverzekering. De premies die je hiervoor betaalt, zijn onder voorwaarden aftrekbaar van je belastbaar inkomen. De fiscale ruimte hiervoor heet jaarruimte of reserveringsruimte.
Hoe betaal je belasting als je winst elk jaar anders is?
Omdat je winst als zelfstandige niet vaststaat, maakt de Belastingdienst een voorlopige aanslag op basis van een schatting. Na afloop van het jaar doe je aangifte inkomstenbelasting met de werkelijke cijfers. Als je meer hebt betaald dan nodig, krijg je geld terug. Heb je te weinig betaald, dan moet je bijbetalen. Het is verstandig om een deel van je omzet apart te zetten zodat je niet voor verrassingen komt te staan.
